2015年国际内审师考试试题：内部审计业务[1]

【无忧考网 - 国际内审师试题】
1、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是： .

A.更好地管理感知到高风险。

B.加强对银行投资的控制。

C.确保直线管理者和高级管理层的独立性。

D.对股东的期望做出更好的反应

【正确答案】：A

【答案解析】：

2、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作：

A.投保

B.套期保值

C.卖空

D.贷款保收和代理业务

【正确答案】：B

【答案解析】：

3、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了

A.在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B.(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D.定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

【正确答案】：D

【答案解析】：

4、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?

A.产品销售增加，伴随着佣金增加。

B.销售退回增加，伴随着佣金增加。

C.佣金减少，伴随着产品销售减少。

D.销售退回减少，伴随着产品销售增加。

【正确答案】：B

【答案解析】：

5、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?

A.在完成初步调查后立即。

B.当证实时间存在严重不足时。

C.当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

【正确答案】：A

6、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的?

A.管理层确立标准。

B.内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。

C.公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。

D.适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。

【正确答案】：A

【答案解析】：

7、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

?

A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B.只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介

C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入

【正确答案】：C

【答案解析】：

8、在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效?

A.作为高级管理层的一员来管理风险。

B.与直线管理者(直接的下级管理人员)一起管理风险。

C.与首席审计执行官一起管理风险。

D.作为全面风险管理团队的一员来监督风险。

【正确答案】：D

【答案解析】：

9、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

A.在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

B.继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

C.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为，

D.停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

【正确答案】：C

【答案解析】：

10、对于拥有资金汇况部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求

A.进行电汇的个人不参加银行对账。

B.分支机构的经理接收所有电汇。

C.外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。

D.公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对帐是必要的。

B、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

C、不正确。不能计算外汇比率，相反外汇比率只能被核实。同一部门的两名员工执行相同的任务不会显著增强内部控制。

D、不正确。国际内审师