作业帮2.甲公司为增值税一般纳税企业.所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积.2007年12月20日,甲公司发现在2006年12月31日计算A库存产品的可变现净
来源：学生作业帮助网 编辑：作业帮 时间：2024/05/05 23:43:22
2.甲公司为增值税一般纳税企业.所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积.2007年12月20日,甲公司发现在2006年12月31日计算A库存产品的可变现净
2.甲公司为增值税一般纳税企业.所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积.2007年12月20日,甲公司发现在2006年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为1 000万元,预计可变现净值应为700万元.2006年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元.
要求:（1）编制该重大前期差错的调整分录；
（2）说明发现该重大前期差错当年,财务报表项目该如何调整
2.甲公司为增值税一般纳税企业.所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积.2007年12月20日,甲公司发现在2006年12月31日计算A库存产品的可变现净
借：以前年度损益调整200
贷：存货跌价准备200
借：应交税费50
贷：以前年度损益调整50
借：利润分配—未分配利润150
贷：以前年度损益调整150
借：盈余公积15
贷：利润分配—未分配利润15
资产负债表：
调减存货200,调减应交税费50,调减盈余公积15,调减未分配利润135
利润表：
调增资产减值损失200,调减所得税费用50,调减净利润150
所有者权益变动表：
调减前期差错更正项目中盈余公积上年金额15,未分配利润上年金额135,所有者权益合计上年金额150
1,分录
借：以前年度损益调整—资产减值损失 200
贷：存货跌价准备 200
借:递延所得税资产 50
贷：以前年度损益调整—所得税费用 50
借：利润分配—未分配利润 135
盈余公积—法定盈余公积 15
贷：以前年度损益调整 ...
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1,分录
借：以前年度损益调整—资产减值损失 200
贷：存货跌价准备 200
借:递延所得税资产 50
贷：以前年度损益调整—所得税费用 50
借：利润分配—未分配利润 135
盈余公积—法定盈余公积 15
贷：以前年度损益调整 150
2.资产负债表中期初递延所得税资产调增50万元，期初存货调减200万元，期初未分配利润调减135万元，期初盈余公积调减15万元。
利润表中上年同期资产减值损失调增200万元，所得税费用调减50万元，净利润调减150万元。
收起
1、属于以前年度会计差错变更，会计分录：
借：以前年度损益调整 200
贷：库存商品 200
借：应交税费-应交所得税 50
贷：以前年度损益调整 50
借：盈余公积-法定盈余公积 15
利润分配-未分配利润 135
贷：以前年度损益调整 ...
全部展开
1、属于以前年度会计差错变更，会计分录：
借：以前年度损益调整 200
贷：库存商品 200
借：应交税费-应交所得税 50
贷：以前年度损益调整 50
借：盈余公积-法定盈余公积 15
利润分配-未分配利润 135
贷：以前年度损益调整 150
对递延所得税的影响
借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用-递延所得税 50
2、属于当期会计差错变更，会计分录：
借：资产减值损失 200
贷：库存商品 200
对递延所得税的影响
借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用-递延所得税 50
收起